Fiche pratique
Vérifié le 12/06/2019 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l'impôt net à payer.
Tout replier
Tout déplier
Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :
Attention :
il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les <a href="https://www.chaufour-notre-dame.fr/vie-pratique/demarches-en-ligne/?xml=F1989">frais professionnels (forfait de pourcent10 ou frais réels)</a>.
Par exemple : un célibataire dont le seul revenu est son salaire déclare <span class="valeur">30 000 €</span> de salaire net imposable. S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de <span class="valeur">10 %</span>, son revenu brut global sera de : <span class="valeur">30 000 €</span> - (<span class="valeur">30 000 €</span> * <span class="valeur">10 %</span>) = <span class="valeur">27 000 €</span>.<span class="valeur"> €</span>
Revenu net global = <span class="miseenevidence">revenu brut global - charges déductibles</span>
Les charges déductibles sont notamment les suivantes :
Revenu net imposable = <span class="miseenevidence">revenu net global - abattements spéciaux</span>
Ces abattements spéciaux concernent notamment les personnes âgées ou invalides.
Vous pouvez également être concerné si vous rattachez à votre foyer fiscal votre enfant marié ou chargé de famille.
Abattement pour les plus de 65 ans
Si vous aviez 65 ans ou plus au 31 décembre 2018, vous bénéficiez d'un abattement sur vos revenus de :
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent cette condition d'âge.
Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.
Abattement pour les personnes invalides
Si vous êtes invalide, vous bénéficiez d'un abattement sur vos revenus de :
Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les personnes âgées.
Abattement pour les parents rattachant leur enfant marié
Vous bénéficiez d'un abattement si vous rattachez à votre foyer fiscal :
Votre enfant doit par ailleurs :
Vous pouvez ainsi bénéficier d'un abattement de <span class="valeur">5 888 €</span>.
Si votre revenu net imposable est inférieur à un montant (variable selon votre situation), vous serez non imposable et votre impôt sera de <span class="valeur">0 €</span>.
Nombre de parts fiscales
Personne seule
Couple avec imposition commune
1
<span class="valeur">14 847 €</span>
-
1,5
<span class="valeur">19 829 €</span>
2
<span class="valeur">24 811 €</span>
<span class="valeur">27 975 €</span>
2,5
<span class="valeur">29 793 €</span>
<span class="valeur">32 957 €</span>
3
<span class="valeur">34 775 €</span>
<span class="valeur">37 939 €</span>
3,5
<span class="valeur">39 757 €</span>
<span class="valeur">42 921 €</span>
4
<span class="valeur">44 739 €</span>
<span class="valeur">47 903 €</span>
4,5
<span class="valeur">49 721 €</span>
<span class="valeur">52 885 €</span>
5
<span class="valeur">54 703 €</span>
<span class="valeur">57 867 €</span>
5,5
<span class="valeur">59 685 €</span>
<span class="valeur">62 849 €</span>
6
<span class="valeur">64 667 €</span>
<span class="valeur">67 831 €</span>
La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Quotient familial = <span class="miseenevidence">revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer</span>
Par exemple, un couple a 2 parts. si son revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, son quotient familial sera de : <span class="valeur">30 000 €</span>/2 = <span class="valeur">15 000 €</span>.
vérifiez également le plafonnement du quotient familial.
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Tranches
Taux d'imposition à appliquer
Jusqu'à <span class="valeur">9 964 €</span>
<span class="valeur">0 %</span>
De <span class="valeur">9 965 €</span> à <span class="valeur">27 519 €</span>
<span class="valeur">14 %</span>
De <span class="valeur">27 520 €</span> à <span class="valeur">73 779 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">73 780 €</span> à <span class="valeur">156 244 €</span>
<span class="valeur">41 %</span>
Plus de <span class="valeur">156 245 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemples d'application :
Célibataire
Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Son impôt brut est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">2 457,56 €</span> + <span class="valeur">744 €</span> = <span class="valeur">3 201,56 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.
Son impôt brut sera donc de <span class="valeur">3 201,56 €</span>.
Couple marié sans enfants
Couple marié sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span>/ <span class="valeur">2</span> = <span class="valeur">30 000 €</span>.
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">2 457,56 €</span> + <span class="valeur">744 €</span> = <span class="valeur">3 201,56 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple.
Le couple devra donc un impôt de <span class="valeur">3 201,56 €</span>* <span class="valeur">2</span>, soit <span class="valeur">6 403,12 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
L'impôt brut peut être ajusté dans certaines situations.
Sauf situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à <span class="valeur">1 551 €</span> pour chaque demi-part supplémentaire (<span class="valeur">776 €</span> pour chaque quart de part supplémentaire).
Imposition individuelle
Couple - Imposition commune
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas <span class="valeur">1 595 €</span>.
La décote est égale à la différence entre <span class="valeur">1 196 €</span> et les 3/4 du montant de votre impôt.
Exemple pour un impôt brut de <span class="valeur">1 400 €</span> :
3/4 x <span class="valeur">1 400 €</span> = <span class="valeur">1 050 €</span>
La décote est de <span class="valeur">1 196 €</span> - <span class="valeur">1 050 €</span> = <span class="valeur">146 €</span>. Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de <span class="valeur">1 400 €</span> - <span class="valeur">146 €</span> = <span class="valeur">1 254 €</span>.
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas <span class="valeur">2 627 €</span>.
La décote est égale à la différence entre <span class="valeur">1 970 €</span> et les 3/4 du montant de votre impôt.
La décote est de <span class="valeur">1 970 €</span> - <span class="valeur">1 050 €</span> = <span class="valeur">920 €</span>. Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de <span class="valeur">1 400 €</span> - <span class="valeur">920 €</span> = <span class="valeur">480 €</span>.
Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt de <span class="valeur">20 %</span> si votre <a href="https://www.chaufour-notre-dame.fr/vie-pratique/demarches-en-ligne/?xml=F13216">revenu fiscal de référence (RFR)</a> ne dépasse pas un montant qui dépend de votre situation.
Votre situation
Votre RFR
Majoration par <Exposant>1</Exposant>/<Indice>2</Indice> part
Majoration par <Exposant>1</Exposant>/<Indice>4</Indice> de part
Célibataire, veuf, divorcé
Jusqu'à <span class="valeur">18 985 €</span>
<span class="valeur">3 797 €</span>
<span class="valeur">1 899 €</span>
Jusqu'à <span class="valeur">37 970 €</span>
Vous pourrez bénéficier d'une réduction dégressive si votre RFR est supérieur à ces valeurs.
Calcul du taux de réduction d'impôt
Entre <span class="valeur">18 985 €</span> et <span class="valeur">21 037 €</span>
[(<span class="valeur">21 037 €</span> - Votre RFR) / <span class="valeur">2 052</span>] * <span class="valeur">20 %</span>
Entre <span class="valeur">37 970 €</span> et <span class="valeur">42 074 €</span>
[(<span class="valeur">42 074 €</span> - Votre RFR) / <span class="valeur">4 104</span>] * <span class="valeur">20 %</span>
Le seuil du revenu fiscal de référence pris en compte est augmenté
En cas de hauts revenus, la <a href="https://www.chaufour-notre-dame.fr/vie-pratique/demarches-en-ligne/?xml=F31130">contribution exceptionnelle</a> peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.
Les réductions d'impôt auxquelles vous avez droit doivent être retranchées du montant de votre impôt. Par exemple : réductions pour dons aux organismes d'intérêt général.
À savoir
l'impôt n'est pas à payer lorsque son montant, avant application d'éventuels crédits d'impôt, est inférieur à <span class="valeur">61 €</span>.
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez :
et la <a href="https://www.chaufour-notre-dame.fr/vie-pratique/demarches-en-ligne/?xml=R1281">notice explicative de la déclaration de revenus</a> (ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt),
Simulateur Simulateur de calcul pour 2019 : impôt sur les revenus de 2018
Accéder au simulateur
Ministère chargé des finances
Code général des impôts : articles 193 à 199
Calcul de l'impôt sur le revenu
Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A
Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657)
Bofip-impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu
Impôts : accéder à votre espace Particulier
Téléservice
Simulateur de calcul pour 2019 : impôt sur les revenus de 2018
Simulateur
Qui est concerné par la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ?
Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Le site des impôts
Brochure pratique 2019 - Déclaration des revenus de 2018
FERMETURE AGENCE POSTALE ET MAIRIE – MATIN
Il reste des places !!! Reprise des cours MARDI 23 SEPTEMBRE CHORALE Mardi de 18h30 à 19h30 GUITARE Lundi…